Главная | Защита прав потребителя | Уплата налога на прибыль из фактической прибыли

Авансовые платежи по налогу на прибыль. Примеры 2010 года


В соответствии со ст. Вместе с этим отчетными периодами могут быть: При этом статьей НК РФ определены следующие особенности исчисления и уплаты авансовых платежей в зависимости от отчетного периода: Необходимо отметить, что в соответствии с абзацем 2 ст. Особенности применения первого варианта В этом случае сумма ежемесячных авансовых платежей, которая уплачивается в бюджет в течение текущего квартала, определяется исходя из суммы квартального авансового платежа, исчисленного по итогам предыдущего квартала абз. При этом рассчитывать ежемесячные авансовые платежи нужно с учетом следующих особенностей.

Ежемесячные авансовые платежи, уплачиваемые в I квартале текущего налогового периода, будет соответствовать ежемесячному авансовому платежу, подлежащему уплате в IV квартале предыдущего налогового периода абз.

Кто платит налог на прибыль

Ежемесячный авансовый платеж, уплачиваемый во II квартале текущего налогового периода, будет равен одной третьей от квартального авансового платежа, исчисленного по итогам I квартала текущего налогового периода абз. Ежемесячный авансовый платеж, уплачиваемый в III квартале текущего налогового периода, необходимо определять по следующей формуле абз. Ежемесячный авансовый платеж, уплачиваемый в IV квартале текущего налогового периода, рассчитывается по следующей формуле абз. Необходимо отметить, что ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в течение каждого квартала текущего налогового периода, определяется не из фактически полученной, а из предполагаемой прибыли, размер которой определяется по итогам предыдущего квартала.

Вместе с тем в течение текущего квартала организация может получить меньше прибыли, чем в предыдущем квартале, или получить убыток. Но данные обстоятельства не освобождают организацию от уплаты ежемесячных авансовых платежей в текущем квартале. В подобных ситуациях сумма ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в текущем квартале либо ее часть , будет признаваться переплатой по налогу на прибыль.

начало Уплата налога на прибыль из фактической прибыли нас

В свою очередь, переплата подлежит зачету в счет предстоящих платежей по налогу на прибыль или иным налогам, на погашение недоимки и уплату пеней или подлежит возврату вашей организации в установленном порядке п. Если исчисленная сумма ежемесячного авансового платежа получится отрицательной или равной нулю, то ежемесячные авансовые платежи в соответствующем квартале не уплачиваются абз.

Ваше сообщение отправлено. Спасибо!

Уплата ежемесячных авансовых платежей в соответствующий бюджет должна производиться не позднее 28 числа каждого месяца соответствующего отчетного периода абз. Налоговую декларацию в этом случае, необходимо представить не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода п. Рассмотрим применение данного метода на следующем примере. Предположим, что сумма ежемесячного авансового платежа за IV квартал г.

Таким образом, сумма ежемесячного авансового платежа в течение первого квартала будет также составлять тыс. В первом квартале г. Налогооблагаемая прибыль составила 3. Сумма ежемесячного платежа за II квартал составила тыс. В строке Раздела 1. Расходы составили — Таким образом, прибыль за полугодие составила 6.

Ежемесячный авансовый платеж за апрель, май, июнь года будет составлять: Подобным образом будет рассчитываться сумма авансовых платежей за четвертый квартал года. Исчисленный по итогам соответствующего отчетного периода квартальный авансовый платеж отражается по строке листа 02 декларации. Часть этого платежа, исчисленную к уплате в федеральный бюджет, нужно отразить по строке , а в бюджет субъекта РФ - по строке листа 02 декларации. Фактическая сумма авансового платежа, которую нужно уплатить в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ за отчетный период , показывается соответственно по строкам и листа При этом показатели строк и должны быть равны соответственно показателям строк и подраздела 1.

Чтобы определить сумму квартального авансового платежа, подлежащую фактической уплате по итогам отчетного периода в федеральный бюджет, нужно вычесть из показателя строки листа 02 показатели строк и листа Чтобы определить сумму квартального авансового платежа, подлежащую фактической уплате в бюджет субъекта РФ, надо вычесть из показателя строки листа 02 показатели строк и листа Отметим, что по строкам и показываются суммы начисленных авансовых платежей соответственно в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ за прошлый отчетный период они отражены соответственно по строкам и листа 02 декларации за предыдущий отчетный период.

А строки и предназначены для отражения в них сумм налога, которые вы уплатили за пределами РФ и которые подлежат зачету в счет уплаты налога в РФ см. Особенности применения второго варианта В случае исчисления и уплаты ежеквартальных авансовых платежей, авансовый платеж за отчетный квартал рассчитывается как произведение налоговой базы на ставку налога.

При этом необходимо учитывать, что квартальные авансовые платежи, исчисленные и уплаченные по итогам отчетных периодов, засчитываются в счет уплаты налога по итогам следующего отчетного налогового периода абз. Таким образом, сумма квартального авансового платежа, который необходимо уплатить в бюджет по итогам полугодия, девяти месяцев и года будет определяться как разница между суммами квартальных платежей за отчетный и предыдущий период. В случае, если в отчетном периоде налогоплательщик не получил прибыль или получил убыток, то сумма исчисленного квартального авансового платежа будет равна нулю п.

Квартальные авансовые платежи необходимо перечислить в соответствующий бюджет не позднее 28 календарных дней со дня окончания истекшего отчетного периода абз.

Уплата налога на прибыль из фактической прибыли подумал Олвин

В этот же срок надо представить и налоговую декларацию п. Используем данные первого примера.

Удивительно, но факт! Используем данные первого примера. Если фирма создана в любой другой день года, тогда по итогам второго квартала существования вам нужно исчислить и уплатить квартальный аванс конечно же, если получена прибыль.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам первого, будет следующей: Во втором квартале, сумма налога на прибыль будет равна: Аналогично рассчитывается сумма налога на прибыль за девять месяцев и год. Необходимо отметить, что сумма ежемесячных авансовых платежей отражается по строке листа 02, в том числе в разрезе бюджетов по строкам и , а также по строкам - , - подраздела 1. Исчисление и уплата налога ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли третий вариант Налогоплательщик может воспользоваться возможностью, предусмотренной абз.

Однако переход на такой вариант уплаты авансовых платежей возможен только с начала налогового периода. Об этом необходимо уведомить налоговый орган в срок не позднее 31 декабря до начала года, в котором планируется переход на уплату ежемесячных авансов исходя из полученной прибыли абз. В этом случае отчетными периодами являются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года п. При этом сумма авансового платежа за отчетный период, уплачиваемого исходя из фактически полученной прибыли, будет рассчитываться как налоговая база за отчетный период, рассчитанная нарастающим итогом с начала года до конца отчетного периода умноженная на ставку налога.

Сумма авансового платежа, который необходимо уплатить в бюджет по итогам второго, третьего и последующих отчетных периодов, исчисляется как разница между суммами авансовых платежей за отчетный и предыдущий период абз. Уплачивать ежемесячные авансовые платежи, рассчитанные описанным методом, необходимо в срок не позднее го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога абз. При этом в бюджет ежемесячно перечисляется разница между суммой авансового платежа, начисленной нарастающим итогом с начала года, и авансовым платежом, начисленным за предыдущий отчетный период.

При наличии убытка по итогам отчетного периода месяца, двух месяцев и т. Исчисленные ежемесячные авансовые платежи нужно отразить в налоговой декларации. Декларация заполняется по итогам соответствующего отчетного налогового периода в таком же порядке, как и при уплате квартальных авансов.

Декларация по итогам каждого отчетного периода представляется в срок не позднее го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление авансовых платежей п. Декларация по итогам налогового периода за календарный год представляется в срок до 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом п. Рассмотрим ситуацию на примере. Организация "Пример2" с 1 января г. Предположим, что налоговая база, определяемая нарастающим итогом с 1 января г.

Исчисление ежемесячных авансовых платежей произведем в следующем порядке. Определим сумму ежемесячного авансового платежа за январь г. Она составит руб. В декларации по налогу на прибыль за январь г. Поскольку ежемесячный авансовый платеж по итогам января является первым авансовым платежом в налоговом периоде, то такой авансовый платеж необходимо перечислить в федеральный и региональный бюджеты в полном объеме.

Поэтому организация отразит эти же суммы по строкам , листа Одновременно суммы, подлежащие перечислению в соответствующий бюджет, будут отражены в подразделе 1. Определим сумму авансового платежа за январь - февраль г. Организация "Пример2" в декларации по налогу на прибыль за январь - февраль г.

Уплата налога на прибыль из фактической прибыли только эволюция

Определим сумму авансового платежа по итогам января - марта г. Поскольку за январь - март г. Соответственно, исчисленный и подлежащий уплате в бюджет по сроку 28 апреля г. При этом сумма авансового платежа, исчисленного и уплаченного по итогам января - февраля г. Эта переплата подлежит зачету в счет предстоящих платежей по налогу на прибыль или иным налогам, погашения недоимки либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном ст.

В налоговой декларации за январь - март г. Организация "Пример2" в декларации по налогу на прибыль за январь - апрель г. Если же переплата, образовавшаяся у организации по итогам января - марта руб. В этом случае перечислять в бюджет сумму руб.

Читайте также:

  • Зюзинский отдел судебных приставов
  • Заявление о неправильном применении кбм
  • Нанесение вреда имуществу статья 168
  • Лишение прав попался дважды
  • Где в москве получить дмс
  • Консультация юриста

    renova77.ru